Impuestos acreditables
El IVA y el IEPS que trasladaron los proveedores, sumando los comprobantes PUE y los REP recibidos.
7 columnasUn renglón por mes y método de pago.Cálculo de impuestos con CFDI
Las preguntas que responde
- Cuánto IVA e IEPS trasladaron los proveedores cada mes.
- Qué parte corresponde a facturas PUE y qué parte a pagos ya aplicados.
- Cuánto les retuviste en el periodo.
Cómo leerlo
- Criterios de inclusión: Facturas PUE y Complementos de Pago (REP)
- Los impuestos se calculan con base en el flujo de efectivo: las facturas PUE (Pago en una Sola Exhibición) se acumulan en el mes de su emisión. Por el contrario, las facturas a crédito (PPD) se reconocen hasta que se emite su complemento de pago, tomando la fecha del cobro real y no la de la factura. Por esta razón, un mes puede incluir impuestos de facturas de meses anteriores.
- Los importes llegan ya convertidos a pesos
- Lo facturado en moneda extranjera se multiplica por el tipo de cambio del propio comprobante antes de sumarse al concentrado. De ahí el sufijo (MXN) en las columnas de importe.
- El corte es el 1 de abril de 2023
- Los comprobantes anteriores se descartan de los tres concentrados de impuestos, aunque siguen apareciendo en las hojas de detalle.
- Es una herramienta de apoyo, no la determinación
- El cálculo parte de lo que dicen los CFDI. No conoce los saldos a favor, los pagos provisionales, los acreditamientos ni las compensaciones de periodos anteriores. Sirve para integrar y cuadrar, no para presentar sin revisar.
Columnas del reporte
En el orden en que aparecen en la hoja de Excel.
- 1Año Mes
- 2Método de pago
- 3IVA trasladado (MXN)
- 4IEPS trasladado (MXN)
- 5ISR retenido (MXN)
- 6IVA retenido (MXN)
- 7IEPS retenido (MXN)
Este reporte incluye tres columnas de impuestos retenidos. Son las retenciones aplicadas a los proveedores, y salen de las facturas recibidas. El desglose por régimen fiscal del proveedor está en el reporte de impuestos retenidos.
La función que lo genera
Concentras por mes los ingresos nominales para el ISR, y el IVA y el IEPS por método de pago, con las hojas de detalle de cada cifra en el mismo archivo de Excel.
Cálculo de impuestos con CFDI