Calcular impuestos con CFDI
Agrupa IVA, IEPS e ISR por mes y método de pago a partir de tus comprobantes.
Actualizado el
Toma la misma carpeta de XML que CFDI a Excel y, en vez de listar los comprobantes, los agrupa por mes y método de pago para determinar los impuestos del periodo. El libro trae los concentrados y, en hojas aparte, el detalle de los comprobantes que forman cada cifra.
Es una herramienta de apoyo, no tu determinación
El cálculo parte de lo que dicen los CFDI. No conoce tus saldos a favor, tus pagos provisionales, tus acreditamientos ni tus compensaciones de periodos anteriores, ni tu criterio sobre operaciones específicas. Úsalo para armar y cuadrar, no para presentar sin revisar.
Antes de empezar
- Una carpeta con los XML del periodo. Juntar emitidos y recibidos es lo habitual, pero no es obligatorio: cada lado produce sus propios concentrados. De los emitidos salen ingresos nominales, impuestos trasladados e ISR retenido nómina; de los recibidos, impuestos acreditables e impuestos retenidos. Las hojas de detalle salen de los dos.
- El RFC del contribuyente que estás calculando.
- Idealmente, comprobantes timbrados a partir del 1 de abril de 2023.
Paso a paso
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Entra a Reportes y presiona Calcular impuestos con CFDI
Aparece un aviso con las consideraciones del cálculo. Presiona Aceptar para continuar.
El cálculo de impuestos es la cuarta función de la sección «Reportes» - 2
Escribe el RFC del contribuyente
Es el RFC desde cuyo punto de vista se calcula: define qué comprobantes son emitidos y cuáles recibidos. Debe tener 12 o 13 caracteres.
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Elige la carpeta con los XML
Se recorre completa, incluidas las subcarpetas.
- 4
Decide si validas la vigencia
Si respondes Sí, todos los concentrados llevarán una columna Estado que permite separar lo vigente de lo cancelado.
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Decide cómo nombrar los conceptos de nómina
Igual que en CFDI a Excel: catálogo del SAT o claves del patrón.
- 6
Elige dónde guardar y abre el documento
El nombre propuesto incluye el RFC calculado y la fecha.
Qué obtienes
Concentrados
| Hoja | Qué agrupa |
|---|---|
| Ingresos nominales | Subtotal de los CFDI de ingreso que emitiste, por mes |
| Impuestos trasladados | IVA e IEPS que trasladaste, por mes y método de pago |
| Impuestos acreditables | Los mismos conceptos del lado de lo que recibiste |
| Impuestos retenidos | Retenciones que tú le hiciste a tus proveedores, de las facturas recibidas PUE y REP, abiertas por el régimen fiscal del proveedor |
| ISR retenido nómina | Retenciones que efectuaste como patrón, por tipo de régimen del trabajador |
«Retenido» no significa lo mismo en cada hoja
Las columnas de ISR, IVA e IEPS retenido aparecen con el mismo nombre en tres hojas y cambian de sentido según dónde estén. En Impuestos trasladados son las que te hicieron a ti: lo que te retuvieron al pagarte, y salen de los comprobantes que tú emitiste.
En Impuestos acreditables son las que tú le hiciste a tus proveedores, tomadas de las facturas que recibiste. Son las mismas que suma Impuestos retenidos, donde además vienen abiertas por el régimen fiscal del proveedor.
Hojas de detalle
Emitidos Ingreso, Emitidos PUE, Recibidos PUE, Emitidos Pago, Recibidos Pago, Nómina y Error. Traen los comprobantes completos que forman cada concentrado, para poder rastrear cualquier cifra hasta el CFDI que la originó.
El detalle de todas las columnas está en el listado de reportes.
Las reglas del cálculo
Estas cuatro reglas explican por qué una cifra puede no coincidir con lo que esperabas:
1. Los impuestos, solo a partir de abril de 2023. Los tres concentrados de impuestos —trasladados, acreditables y retenidos— descartan los comprobantes timbrados antes del 1 de abril de 2023. Los anteriores sí aparecen en las hojas de detalle.
Ingresos nominales e ISR retenido nómina son la excepción: toman todos tus comprobantes sin importar la fecha de timbrado. Si comparas un concentrado contra otro, esa es la razón de que los meses no siempre coincidan.
2. PUE se toma del comprobante; PPD se toma del pago. Los comprobantes pagados en una sola exhibición se acumulan en el mes en que se emitieron. Los diferidos no: se acumulan cuando llega su complemento de pago, y en los concentrados aparecen con método REP y con la fecha del pago, no la de la factura. Es el tratamiento correcto y explica por qué un mes puede traer impuestos de facturas de meses anteriores.
3. Todo se convierte a pesos. Los importes en moneda extranjera se multiplican por el tipo de cambio del propio comprobante. Por eso las columnas llevan el sufijo (MXN).
4. La nómina se excluye de los concentrados de IVA. Los recibos de nómina no trasladan IVA; van a su propio concentrado de ISR retenido.
Los comprobantes que no desglosan impuestos requieren revisión manual
Si un CFDI incluye el IEPS o el ISAN dentro del subtotal sin desglosarlo, el programa no puede separarlo: no está en el XML. Esos casos hay que revisarlos aparte.
Límites y comportamiento
- El RFC debe estar bien escrito. Si no coincide con el de los comprobantes, los concentrados salen vacíos. El programa lo convierte a mayúsculas y quita los espacios.
- Faltan comprobantes, faltan impuestos. El cálculo solo ve lo que hay en la carpeta. Antes de calcular, conviene verificar que la descarga esté completa con el reporte de consulta.
- Validar la vigencia importa más aquí que en CFDI a Excel: acreditar el IVA de un comprobante cancelado es un problema, y sin esa columna no se distingue.
- Si no hay nada que reportar, el programa avisa que no encontró CFDI en vez de generar un libro vacío.